|
Õppekava aineOmandi- ja tulumaks
| Õppeaine |
| Ainekood |
FMTC5007 |
| Õppeaine nimetus |
Omandi- ja tulumaks |
| Ainepunkte |
5 EAP |
| Hindamisviis |
Eksam (tähed) |
|
| Õppekava aine |
| Õppekava |
2014 FS FK |
| Õppeaasta |
2 |
| Semester |
Sügissemester |
| Aine tüüp |
Kohustuslik |
|
| Õppejõud |
| Kerly Randlane |
|
|
Aine koormused
|
| Loeng |
40 |
|
| Üldkirjeldus |
|---|
SISU:
• Õppeaines käsitletakse, mis on omand, millised on omandimaksude erinevad vormid, kuidas määrata omandi väärtust.
• Lühike ülevaade tulumaksu rakendamise ajaloost. Meenutus seadustest, mis mõjutavad tulumaksu rakendamist.
• Tulumaksu teoreetilised kontseptsioonid, maksu subjekt, maksu objekt, tulumaksu süsteemid, tulumaksu laekumised, tulumaksu rakendmaist mõjutav keskkond ja selle mõju tulumaksu rakendamisele.
• Kapitalitulumaksu subjekt. Perioodilise kapitalitulu maksustamine: intressitulu, renditulu, litsentsitasu, dividendid, kindlustusmaksed, s.h elukindlustusest, pensioni jms väljamaksed. Ühekordse kapitalitulu maksustamine, mille allikaks on: kinnisvara, vallasvara, väärtpaberid. Maksuvaba kapitalitulu,
• Ettevõtlustulu maksustamise õiguslikud alused: äriseadustik, raamatupidamise seadus. Subjekt. Arvestusskeemid. Tulu s.h maksustatav tulu. Kulud, nende vähendusõigus, mittelubatud kulude maksustamine. Allikamaks. Kulumaks. Deklaratsioonid. Informatsiooni väljastamise kohustus. Maksukohustuse arvestamine. Ülesanded ja case study’d
• Füüsilisest isikust ettevõtja: Subjekt. Arvestusskeemid. Tulu, maksustatav tulu. Mahaarvestatavad kulud, lubatud, mittelubatud. Allikamaks. Maksusoodustused. Deklaratsioonid. Ettemaksed. Maksukohustuse arvestamine. Ülesanded ja case study’d
• Füüsilise isiku tulu maksustamine: Subjekt: resident /mitteresident. Tulude deklareerimine. Maksusoodustuste rakendamine. Maksukohustuse deklareerimine ja arvestamine. Ülesanded ja case study’d
• Ettevõtlustulude liigitamine, maksustatava tulu tekkimine, tulude ajatamise küsimus, finantstulud, juhuslikud tulud
• Ettevõtluskulude liigitamine, maksustatava kulu tekkimine, tulude ajatamise küsimus. Varadest tulenevad kulud: käibevara ja põhivara, kulumi arvestus. Tulevaste kulude reservid, Finantskulud ja juhuslikud kulud.
• Ettevõtluskasumi maksustamine. Ettevõtlusest laekunud kasumi maksustamine ettevõtte tulumaksuga. Mittelubatud kulude arvestus. Dividendide maksustamine ja selle erinevad skeemid. |
|
| Eesmärk |
|---|
| Anda ülevaade omandimaksude ja tulumaksu rakendamise põhimõtetest teoorias ja selgitada nende maksude rakendamist praktikas. |
|
| Vormikirjeldus |
|---|
ÕPPEAINE MAHT (ECTS) 5,0
s.h. auditoorse töö tunnid 60 ja 70 (vastavalt päeva- või kaugõpe)
iseseisva töö tunnid 40 ja 90 |
|
| Õpiväljundid |
|---|
Mõistab omandi ja rikkuse maksustamise loogikat ja tunneb selle seadusandlikke aluseid, teab EL õigusruumis kinnis- ja vallasvara, rikkust ja selle ülekandmist koormavaid makse ning nende objektiks oleva vara väärtuse määramise korda
tunneb Eestis rakendatavaid omandimakse (maamaks, maa hinna määramise seadus, raskeveokimaksu seadus, kohalike maksude seadus, riigilõivu seadus), teab kes on nende subjekt, milline on maksubaas, oskab arvestada isikute maksukohustust ja tegutseda nende maksude menetlemisel
Mõistab tulu maksustamise loogikat ja saab aru majanduskeskkonna mõjust tulu maksustamisele ning tulumaksu mõjust majanduskeskkonnale, tunneb tulumaksu rakendussüsteeme
Oskab määrata subjekti ning tunneb maksubaasi määratlemise võimalusi
tunneb ettevõtte tulumaksu rakendamise korda eesti õigusruumis. Teab kuidas peab olema korraldatud ettevõtte raamatupidamine ja tulumaksukohustuse aruandlus, kes on vastutav tulumaksukohustuse deklareerimise eest. oskab määrata ettevõtte tulusid, lubatud ja mittelubatud kulusid, töötasudelt tasumisele kuuluvat tulumaksu ning nendest johtuvat maksukohustust. Tunneb dividendide jaotamise põhimõtteid ning nende maksustamise korda. Oskab menetleda ettevõtte maksukohustuse määramist. case study: ettevõte, FIE; MTÜ, sihtasutus, ühistu
Tunneb klassikalise ettevõtte tulumaksu rakendamise korraldust, ettevõtte tulude ja kulude tekkeaja ja nende ajastamise põhimõtteid, käibevarade kulu ja põhivara amortisatsiooni arvestamise ning tulevaste kulude reservide määramise korda, ettevõtte tulumaksukohustuse arvestamise ja maksu määramise korda
Tunneb füüsilise isiku maksukohustuse põhimõtteid, tulumaksubaasi ja deklareerimiskohustuse määramise korda, oskab määrata füüsilise maksustatavaid tulusid, teab millised maksusoodustused on lubatud ja oskab määrata nende suuruse ning menetleda maksude deklareerimist. case study: üliõpilane, pensionär, üksikvanem, tööline, paljulapseline perekond, rantjee, investor, välismaa tulude maksustamine |
|
| Kirjandus |
|---|
KOHUSTUSLIKUD ALLIKAD:
• L. Lehis. Tulumaksuseadus, kommenteeritud väljaanne. Casus 2000.
• P. Tammert. Maksundus, Tallinn 2005
• Tulumaksuseadus
SOOVITUSLIKUD ALLIKAD:
• Tax Law Design and Drafting, Victor Thuronyi, IMF
• L. Lehis. Maksuõigus, Tallinn 2009 |
|
| Käimasolevad voorud |
|---|
| Pole ühtegi |
| |
