Õppeaine 'Maksuõigus ja maksumenetlus'

Aasta:   2011/2012    2012/2013    2013/2014    2014/2015    2015/2016    

• Sissejuhatus: Maksuõigus ja maksustamine. Ajalugu. Maksukorralduse seaduse ulatus ja seotus teiste õigusaktidega. Maksusüsteem. Maksukorralduse seaduse ülesehitus.
• Maksuõigussuhe: Olemus ja tekkimise alused. Suhte elemendid. Nõuded ja kohustused. Soodustuste andmise kord. Tähtajad.
• Maksuhalduri pädevus. Maksuhalduri asutuse struktuuriline ülesehitus. Ülesanded. Maksuhalduri kohustused.
• Maksumenetlus. Uurimisprintsiibid. Maksusaladus. Menetlusosalised. Menetlus keel, tähtajad, tõlk, jne. Menetluse liigid. Haldusaktid.
• Maksunõuded ja kohustused. Üldsätted. Kohustuste liigid – rahalised ja mitterahalised kohustused. Registreerimis-, arvepidamis,- dokumentide säilitamise ja deklareerimiskohustus.
• Maksudeklaratsioon. Üldsätted. Maksumaksja kohustused. Maksusumma arvestamine ja tagastamine. Tagastamine. Tasaarvestus. Maksukohustuste ja nõuete üleminek ja lõppemine.
• Kontrollmenetlus. Kontrolli eesmärgid ja ulatus. Maksumaksja õigused ja kohustused. Tõendid ja nende liigid. Tõendamiskoormus. Presumptsioon. Tõendite asjakohasus ja lubatavus. Menetlustoimingud – läbiviimise kord, õiguslik alus, proportsionaalsus, teabe nõudmine maksukohustuslaselt ja kolmandalt isikult. Revisjoni akt.
• Maksuotsus. Maksuotsuse liik. Tõlgendamise reeglid. Aegumine. Dokumentide kättetoimetamine. Maksuotsuse muutmine ja kehtetuks tunnistamine.
• Maksuvõlgade sissenõudmine. Maksuvõla teke. Intress. Ajatamine. Tagatis. Maksuvõlgade sundtäitmine. Vastutusotsus. Maksuvõlgade mahakandmine ja kustutamine.
• Vaidlustamine. Vaide esitamine. Maksumaksja ja maksuhalduri kohustused. Tõendamiskohustus. Vaideotsus. Kohtusse pöördumine.
• Sunnivahendite rakendamine. Menetlusvahendid sh sunniraha.
• Maksuõigusrikkumiste eest kohaldatavad karistused

On anda ülevaade Eesti maksusüsteemist, maksumaksja ja maksuhalduri õigustest ning kohustustest, tutvustada kohtupraktikat maksunduses ja anda ülevaade maksumenetluse erinevatest etappidest.

ÕPPEAINE MAHT (ECTS) 3,0
s.h. auditoorse töö tunnid 36 ja 24 (vastavalt päeva- ja kaugõpe)
iseseisva töö tunnid 42 ja 54

Omab süsteemset ülevaadet maksunduse ja tolli eriala põhimõistetest, printsiipidest ja uurimismeetoditest
Teab maksuõiguse põhimõisteid ja seadusandlikku baasi
Omab ülevaadet Eesti maksusüsteemist
Teab maksuõigussuhte elemente, maksuõigussuhte tekkimise ja lõppemise aluseid
Teab, millised on maksuhalduri pädevused maksumenetluses
Teab maksumenetluse põhiprintsiipe
Teab, millised on maksumaksja õigused ja kohustused maksumenetluses
Teab, millised maksumaksja rahalised ja mitterahalised kohustused maksumenetluses
Teab, milliseid haldusakte maksuhaldur annab ja kuidas neid vaidlustada saab
Teab, kuidas ja milliseid sunnivahendeid maksuhaldur saab rakendada ja millised karistusõiguslikud tagajärjed on maksuõiguserikkumistel

KOHUSTUSLIKUD ALLIKAD:
• L. Lehis. Maksuõigus, Tallinn 2009
• P. Tammert. Maksundus, Tallinn 2005
SOOVITUSLIKUD ALLIKAD:
• Tax Law Design and Drafting, Victor Thuronyi, IMF

2012: FS FK  

2011: FS110 FK110  

2010: FS FK